• ¿irá la empresa todo lo bien que dicen los estados financieros?,
• Todo lo que dicen internamente en finanzas de lo mal que van las cosas, ¿será tan grave?

Alguna forma tiene que haber de contrastar por nosotros mismos si los números corresponden con la realidad y el sentido común.

En muchas empresas, he comprobado que existe el convencimiento que gestionando bien la cuenta de resultados, el resto es secundario. Sin embargo, yo siempre insisto en que es necesario

En una cuenta de resultados no se puede ver:

• Dónde y cuánto dinero se está invirtiendo: inversiones productivas, en inventario (¿cuántas empresas por llegar al descuento de rapel fin de año tienen un inventario excesivo?), en clientes y proveedores (¿cómo sabemos que estamos cobrando al día o no anticipando a los proveedores demasiado dinero?).
• Si tenemos una estructura financiera adecuada que nos permita atender los pagos. Las empresas cierran por falta de liquidez y no por falta de beneficios. Empresas con elevado endeudamiento a corto plazo, especialmente líneas de crédito, que dependen de la renovación de sus posiciones a corto plazo para su supervivencia.
• La rentabilidad del negocio. Es decir, después de todo el tiempo y esfuerzo que dedicamos a nuestra empresa, ¿no sería más rentable y menos arriesgado invertir el dinero en otro lugar?

Por mi parte, siempre que aterrizo en una empresa, y por tener una idea general de cómo funciona el negocio, y las necesidades de dinero dónde se localizan suelo realizar un Informe que yo llamo “¿Dónde está mi dinero? que no es más que un estado de origen y aplicación de fondos ordenado de otra manera. Una columna con entradas de dinero, y la otra columna con las salidas de dinero.Pero, aparte de este estado que elaboro, me gusta tener claras las siguientes magnitudes que ponen en relación el balance con la cuenta de resultados.